Czy zagraniczne dochody są uwzględniane w polskim PIT?

W maju 2004 roku Rzeczpospolita Polska i Republika Federalna Niemiec zawarły ze sobą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku. Zgodnie z tą umową dochody opodatkowane są w tym kraju, w którym zostały uzyskane. Tak więc dochody polskiego pracownika pracującego w Niemczech nie zostaną opodatkowane podwójnie. Nie oznacza to jednak, że pracownik nie musi uwzględniać tych dochodów w polskim PIT.

Jeśli ktoś uzyskał w Polsce dochody i ma obowiązek składać deklarację PIT, musi wykazać swoje całkowite dochody, również te uzyskane za granicą. Ma to zastosowanie zarówno przy rozliczaniu się w Polsce, jak i w Niemczech. Składa więc w polskim urzędzie PIT- 36 oraz załącznik PIT/ZG, a dochody zagraniczne uwzględniane są w tym drugim.

Jak zagraniczne dochody wpływają na podatek w Polsce

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania polski fiskus zwolni dochód uzyskany w Niemczech z opodatkowania w Polsce, ponieważ dochód ten powinien być opodatkowany w Niemczech (zobacz Podatek dochodowy w Niemczech). Zastosowanie będzie miało w tym przypadku zwolnienie z progresją. Oznacza to, że istotnie zagraniczny dochód nie będzie opodatkowany, ale może wpłynąć na wysokość podatku w Polsce, ponieważ podatek ten jest obliczany na podstawie całości dochodów podatnika.

Zasada zwolnienie z progresją polega na tym, że podatek obliczany jest według polskiej skali podatkowej od sumy naszych dochodów, również zagranicznych, więc na ich podstawie ustala się stopę procentową. Ustaloną stopę procentową stosuje się jednak tylko do dochodu uzyskanego w Polsce. Dochody z zagranicy mogą więc wpłynąć na wysokość podatku w Polsce (np. zmienią twój próg podatkowy).

Przykład: Dochód Pani Anny w Polsce wyniósł 50.000 zł, a w Niemczech 40.000 zł. W tym wypadku dochody z Niemiec powodują podwyższenie podatku z 17% do 32%. Dlatego 50.000 zł dochodu uzyskanego w Polsce zostanie obciążone podatkiem w wysokości 32%.

Jak podać zagraniczne przychody w polskim PIT?

Podatnik składa deklarację PIT-36 oraz załącznik PIT/ZG. Dochody z zagranicy, w przypadku Niemiec w Euro, należy przeliczyć na złotówki zgodnie z kursem NBP z dnia roboczego przed otrzymaniem wypłaty. W załączniku PIT-ZG podaje się tylko dochody z zagranicy, nie sumuje się ich z dochodami z Polski. Natomiast w PIT-36 podaje się w odpowiednich miejscach dochody osiągnięte za granicą, uwzględnia się je także w miejscu na obliczony podatek (który został obliczony na podstawie zasady zwolnienia z progresją).