Gewerbe – własna działalność w Niemczech

Koszty założenia firmy, tj. rejestracji w urzędzie zależą od landu i miasta zamieszkania. Koszt urzedowy wynosi w zależności od urzędu pomiędzy 15 a 65 Euro.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą gewerbe mają obowiązek składania rocznego rozliczenia podatkowego do niemieckiego fiskusa z tej działalności. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, o której więcej przeczytasz niżej, twoje dochody będą opodatkowane w kraju, w którym zostały osiągnięte. Zgodnie z powyższym, gewerbe rozliczamy zawsze w Niemczech.

Ważnym pojęciem dla kraju rozliczenia podatkowego jest też rezydencja podatkowa, bowiem to w kraju, w którym dana osoba jest rezydentem podatkowym, odprowadza się podatki. To, że mieszkasz i pracujesz w jednym kraju, nie oznacza zawsze, że jesteś tam również rezydentem do celów podatkowych. Reguluje to umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między krajem pochodzenia/obywatelstwa i krajem, w którym osiągasz dochody. W przypadku pary Polska-Niemcy, jest to umowa między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku, podpisana w Berlinie dnia 14 maja 2003 r.

Zgodnie z niniejszą umową twoje dochody z obu państw nie zostaną podwójnie opodatkowane, a będą podlegały przepisom podatkowym kraju rezydencji podatkowej. Jeśli mieszkasz w Niemczech dłużej niż 183 dni, jesteś uznany za rezydenta podatkowego Niemiec i tam będziesz odprowadzał podatek. Jeśli jednak masz silne powiązania rodzinne i ekonomiczne z Polską (masz tzw. ośrodek interesów życiowych, np. stałe miejsce zamieszkania, własny dom, rodzina mieszkająca w Polsce), nadal możesz być uznany za rezydenta podatkowego Polski, nawet gdy w Niemczech przebywasz dłużej niż pół roku. W takim wypadku będziesz rozliczał się w Polsce z całego swojego dochodu, zarówno tego osiągniętego w Niemczech, jak i w Polsce.

Naturalnie jeśli pracujesz w Niemczech, ten kraj w trakcie pracy będzie pobierał od ciebie podatki. Dodatkowo osoby prowadzące działalność gospodarczą gewerbe są zobowiązane do złożenia rocznej deklaracji podatkowej do niemieckiego fiskusa. Zgodnie jednak z ww. umową dochody opodatkowane w Niemczech nie zostaną ponownie opodatkowane w Polsce. Dochody osiągnięte za granicą Polski zostaną zwolnione z opodatkowania w Polsce, jednak to na podstawie całości dochodów światowych zostanie ustalony próg podatkowy. Dochód osiągnięty w Niemczech nie zostanie więc bezpośrednio opodatkowany, ale będzie miał wpływ na podatek zapłacony w Polsce, ponieważ jest on obliczany od całego dochodu danej osoby. Może więc wpłynąć np. na przeskoczenie do wyższego progu podatkowego.

Podsumowując, prowadząc gewerbe zawsze trzeba złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech do 31. lipca następnego roku (chybaże Finanzamt wydłuży termin bądź termin ten został przedłużony przez Twojego Steuerberatera). W zależności od sytuacji osobistej możesz jednak rozliczać się w Polsce ze swoich pozostałych dochodów, jeśli takie posiadasz, zgodnie z metodą wyłączenia z progresją, a więc nie płacąc podwójnego podatku za dochód z gewerbe.

Z uwagi na powyższe, niemiecki urząd skarbowy będzie wymagał od polskiego podatnika dokumentów, które potwierdzą brak dochodu w Polsce lub określą jego wielkość. Jeżeli osoba nie uzyskała żadnego dochodu w Polsce, musi dostarczyć jedynie druk UE/EOG (patrz punkt 7). Jeżeli natomiast osoba uzyskała dochody w Polsce, musi do końca kwietnia następnego roku złożyć do polskiego urzędu skarbowego PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG, a następnie uzyskać druk UE/EOG.

Deklarację podatkową za samodzielną działalność gospodarczą gewerbe za dany rok składa się w Niemczech do 31 lipca następnego roku.

• Wystawione faktury za wykonane usługi w danym roku
• Zaświadczenie / kraje UE/EOG zagranicznego organu podatkowego do zeznania podatkowego dot. podatku dochodowego.

Finanzamt (niemiecki urząd skarbowy) oprócz samej deklaracji podatkowej wymaga również innych dokumentów. W przypadku pracowników Polski, wymaga on zaświadczenia o dochodach z tego kraju. Aby uzyskać to zaświadczenie, należy w pierwszej kolejności rozliczyć się z polskim urzędem skarbowym. Wtedy po uiszczeniu drobnej opłaty skarbowej (17 zł) dokument zostanie wydany przez polski urząd.

• Dokumenty potwierdzające ubezpieczenie zdrowotne.

Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą w Niemczech powinna posiadać conajmniej ubezpieczenie zdrowotne.

• Dodatkowo urząd skarbowy może wymagać udowodnienia kosztów, które odliczono przy działalności, a więc należy zachować i w razie czego dostarczyć wszelkie faktury, paragony i inne dokumenty potwierdzające koszty.

Prowadząc gewerbe w Niemczech masz możliwość odliczyć wiele kosztów i w ten sposób uzyskać większy zwrot podatków. Odliczeniu podlega wiele rzeczy, m.in. koszty za telefon, paliwo, narzędzia do pracy, ubrania, materiały do pracy, sprzęt i wiele innych.

Rozliczenie roczne Gewerbe możesz zlecić w naszym biurze.

Poniżej pewnego limitu obrotów przedsiębiorstwa są traktowane jak małe firmy. Jeśli roczny obrót w roku otwarcia nie przekracza 22.000 euro (do 31.12.2019 granica ta wynosiła 17.500 euro), a w następnym roku spodziewany jest obrót poniżej 50.000 euro, gewerbe podlega zasadom małych przedsiębiorstw. Mali przedsiębiorcy są zwolnieni z podatku VAT (19%), co oszczędza mu płacenia ryczałtowo składek na podatek VAT i rozliczania miesięcznego lub kwartalnego. Aby wybrać ten rodzaj gewerbe, należy zaznaczyć to w formularzu Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, który otrzymuje się po rejestracji firmy w niemieckim urzędzie skarbowym. Jeżeli przy zakładaniu firmy zrezygnowano z wyboru Kleingewerbe, dopiero po 5 latach można ponownie zawnioskować o prowadzenie tzw. małej działalności gospodarczej. Nie ma wtedy do tego specjalnego formularza, wystarczy samemu napisać pismo do Finanzamtu, wzory takiego pisma można znaleźć też w internecie. Jeśli natomiast przekroczy się limity, automatycznie traci się prawo do przywilejów małych przedsiębiorców i zaczyna się płacić VAT. Nie podlega to karze pieniężnej.