Co jest potrzebne do rozliczenia podatku z Niemiec? - najważniejsze dokumenty i druki

Niemiecka karta podatkowa, czyli Lohnsteuerbescheinigung — najważniejszy dokument do rozliczenia podatku z Niemiec

Karta podatkowa jest wydawana raz do roku przez pracodawcę, najpóźniej do końca lutego kolejnego roku podatkowego. Lohnsteuerbescheinigung to roczne podsumowanie przychodów i zapłaconych składek socjalnych pracownika. Dokument ten może być dostarczony w formie papierowej lub elektronicznej, w zależności od praktyk pracodawcy.

Niemiecka karta podatkowa zawiera m.in. informacje o wysokości dochodu brutto, odprowadzonym podatku dochodowym, podatku solidarnościowym, podatku kościelnym (jeśli dotyczy), klasie podatkowej, numerze identyfikacyjnym podatnika (Identifikationsnummer), a także o odprowadzonych składkach na ubezpieczenia społeczne. Dokument ten jest niezbędny do prawidłowego rozliczenia podatku w Niemczech.

dok_02

Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia podatku w Niemczech?

Rozliczenie podatku w Niemczech wymaga przygotowania określonych dokumentów. Zgromadzenie odpowiednich formularzy i zaświadczeń nie tylko przyspiesza cały proces, ale również zwiększa szansę na uzyskanie maksymalnego zwrotu podatku. Poniżej przedstawiamy najważniejsze dokumenty potrzebne do rozliczenia podatku w Niemczech.

- druk EU/EOG z Polskiego Urzędu Skarbowego

Druk EU/EOG to formularz, który potwierdza dochody uzyskane w Polsce i jest wymagany przez niemiecki urząd skarbowy, jeśli podatnik przebywał przez część roku w Polsce lub uzyskał tam jakiekolwiek dochody. Dotyczy to zarówno osób rozliczających się indywidualnie, jak i wspólnie z małżonkiem. Formularz do rozliczenia podatku w Niemczech EU/EOG jest niezbędny do zastosowania korzystniejszej klasy podatkowej, co często przekłada się na wyższy zwrot – nawet o kilka tysięcy euro.

Pobierz druk EU/EOG

Co mogę odliczyć od podatku z Niemiec?

- Dojazdy do pracy

Dojazdy do pracy można odliczyć na dwa sposoby. Pierwszym z nich jest odliczenie rzeczywistego kosztu poniesionego za dojazdy do pracy (np. łączna suma biletów za komunikację miejską w danym roku). Drugim sposobem jest odliczenie ryczałtu za każdy pokonany kilometr w jedną stronę do pracy z miejsca zamieszkania. W większości przypadków ten sposób jest bardziej opłacalny.

Od 2022 roku obowiązują dwie stawki ryczałtu:

  • 0,30 € za każdy kilometr od 1. do 20. km
  • 0,38 € za każdy kilometr od 21. km wzwyż

istotne jest to, że liczba kilometrów do pracy liczy się tylko w jedną stronę. Na przykład, jeśli ktoś ma 30 km do pracy w jedną stronę i przepracował cały rok (ok. 230 dni roboczych), wówczas jego odliczenie może wynosić:

  • 20 km × 230 dni × 0,30 € = 1 380 €
  • 10 km × 230 dni × 0,38 € = 874 €

Łącznie: 2 254 €

W tym odliczeniu ważne jest, aby zadeklarowana liczba kilometrów pokrywała się z rzeczywistością i była to najkrótsza droga do pracy. Nie trzeba przedstawiać żadnych dowodów, chyba że urząd skarbowy wyrazi taką potrzebę. Zatem, co jeszcze można odpisać od podatku w Niemczech?

- prowadzenie podwójnego gospodarstwa domowego

Odpisy z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego można zastosować, jeśli jedno gospodarstwo domowe znajduje się w centrum interesów życiowych (np. w Polsce), natomiast drugie – w miejscu zatrudnienia w Niemczech.

Dla wielu Polaków pracujących za granicą oznacza to możliwość odliczenia kosztów utrzymania drugiego mieszkania oraz kosztów regularnych podróży między Niemcami a Polską. Można wówczas odliczyć ryczałtem dojazdy do Polski (zwykle jedna podróż tygodniowo) lub rzeczywiste poniesione koszty, np. bilety lotnicze, kolejowe czy autobusowe. Dodatkowo można uwzględnić koszty noclegu, czynszu lub hotelu w Niemczech – do limitu 1 000 € miesięcznie.

Pobierz druk Zjazdy do Polski
dok_03
dok_01

- Ryczałty i diety dla pracowników na wyjazdach i delegacjach

Osoby pracujące powyżej 8 godzin na wyjazdach lub w delegacjach mogą odliczyć od podatku z Niemiec odpowiedni ryczałt, przypadający za każdy taki dzień.

Jeśli ktoś pracuje powyżej 8 godzin, będąc na wyjeździe, może za każdy taki dzień odliczyć 14 €. Jeśli taki wyjazd trwa dłużej niż 24 godziny, wówczas można odliczyć 28 € za każdą dobę spędzoną poza miejscem zamieszkania. W odliczeniu tym liczy się liczba dni przepracowanych w ciągu roku powyżej 8 godzin lub powyżej 24 godzin. Odliczenie to jest szczególnie interesujące dla osób pracujących w branży budowlanej i transportowej. Na przykład: jeśli monter instalacji elektrycznych codziennie od poniedziałku do czwartku dojeżdża do różnych obiektów budowlanych i jego czas pracy przekracza 8 godzin, jego odliczenie może wynosić:

180 dni × 14 € = 2 520 €

Odliczenie to najczęściej musi być udokumentowane, najlepiej potwierdzeniem od pracodawcy (Bestätigung über Auswärtstätigkeit). Ponadto, jeśli pracownik na wyjeździe sam pokrywa koszty noclegu, może je również uwzględnić w rozliczeniu niemieckiego podatku.

Pobierz druk Zaświadczenie od pracodawcy

Pozostałe odliczenia:

Koszty leczenia, które nie są pokrywane przez ubezpieczalnię (Krankenkasse), np. zabiegi stomatologiczne, okulary, prywatne wizyty lekarskie – o ile przekroczą tzw. granicę uzasadnionych wydatków nadzwyczajnych (außergewöhnliche Belastungen).

Koszty przedszkola i opieki nad dziećmi do 14. roku życia – można odliczyć do 2/3 kosztów, maksymalnie do 4 000 € rocznie na dziecko (bez kosztów wyżywienia i dojazdu).

Koszty przeprowadzki, jeśli jest ona związana z podjęciem lub zmianą pracy, skróceniem drogi do pracy, czy relokacją zawodową – zgodnie z wytycznymi urzędu skarbowego (beruflich bedingter Umzug).

Koszty szkoleń i zdobywania kwalifikacji zawodowych (np. kursy językowe, szkolenia techniczne, studia podyplomowe), jeżeli mają związek z aktualnie wykonywaną lub planowaną pracą.

Koszty prowadzenia konta bankowego, z którego otrzymuje się wynagrodzenie – możliwe jest standardowe ryczałtowe odliczenie 16 € rocznie bez konieczności przedstawiania dowodów.

Koszty zakupu odzieży roboczej, ochronnej lub specjalistycznej, wraz z kosztami jej czyszczenia – jeżeli nie może być używana prywatnie (np. odzież z logo firmy, obuwie ochronne).

Koszty dodatkowych ubezpieczeń, które podatnik opłaca samodzielnie, takie jak:

  • ubezpieczenie wypadkowe (Unfallversicherung),
  • ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej (Privathaftpflichtversicherung),
  • ubezpieczenie ochrony prawnej (Rechtsschutzversicherung) – o ile mają charakter prywatny i są uzasadnione (np. w kontekście pracy lub życia codziennego).

Dodatkowe przychody do rozliczenia podatku z Niemiec

Załącz odpowiednie poświadczenia lub wpisz kwotę otrzymanego świadczenia, jeśli w roku podatkowym, który chcesz rozliczyć, pobierałeś:

Zasiłek dla bezrobotnych (Arbeitslosengeld) Ten zasiłek nie podlega opodatkowaniu, ale podlega tzw. Progressionsvorbehalt – oznacza to, że jego wysokość wpływa na ustalenie stawki podatkowej dla pozostałych dochodów. Konieczne jest więc uwzględnienie go w rozliczeniu.

Zasiłek macierzyński (Elterngeld) Podobnie jak Arbeitslosengeld, Elterngeld jest wolny od podatku, ale również podlega zasadzie progresji. Wymagane jest zaświadczenie z urzędu lub kopia decyzji o przyznaniu świadczenia.

Zasiłek chorobowy (Krankengeld) Krankengeld również nie jest opodatkowany bezpośrednio, ale zwiększa stopę opodatkowania pozostałych dochodów (również podlega Progressionsvorbehalt). Należy dołączyć zaświadczenie z Krankenkasse o wysokości wypłaconych świadczeń.

Dokumenty i odliczenia — najczęściej zadawane pytania

1

W jaki sposób można odliczyć koszty związane z pracą w domu (Home Office)?

Od 2023 roku obowiązuje ryczałt za pracę zdalną w wysokości 6 euro za każdy dzień pracy w domu, maksymalnie 1 260 euro rocznie (co odpowiada 210 dniom). Ryczałt ten obejmuje koszty związane z użytkowaniem mieszkania w celach zawodowych, takie jak prąd, ogrzewanie czy woda. Nie jest wymagane przedstawianie indywidualnych dowodów poniesionych kosztów.
2

Czy ryczałt za pracę z domu przysługuje tylko pracownikom, czy również osobom prowadzącym działalność gospodarczą?

Ryczałt mogą odliczać zarówno pracownicy, jak i osoby samozatrudnione. Jednakże maksymalna kwota odliczenia wynosi 6 euro dziennie, niezależnie od liczby wykonywanych działalności. Oznacza to, że w przypadku prowadzenia kilku działalności jednocześnie, łączna kwota odliczenia za dany dzień nie może przekroczyć 6 euro.
3

Jakie są konsekwencje zastosowania zarówno kosztów dojazdu do pracy, jak i ryczałtu za pracę z domu w tym samym dniu?

Od 2023 roku możliwe jest jednoczesne odliczenie ryczałtu za pracę z domu oraz kosztów dojazdu do pracy w tym samym dniu, pod warunkiem że w danym dniu ponad 50% czasu pracy spędzono w domu. Oznacza to, że jeśli pracownik pracował część dnia w biurze, a większość dnia w domu, może odliczyć zarówno koszty dojazdu, jak i ryczałt za pracę z domu.
4

Jakie inne koszty stanowią koszt uzyskania przychodu oprócz ryczałtu na home office?

Oprócz ryczałtu za pracę z domu, można odliczyć koszty zakupu sprzętu wykorzystywanego w celach zawodowych, takie jak komputery, drukarki, biurka czy lampy. Dodatkowo, koszty zawodowego korzystania z Internetu lub połączeń telefonicznych mogą być odliczone, o ile nie zostały one zwrócone przez pracodawcę lub klienta.
5

Jak Kurzarbeitgeld wpływa na zwrot podatku z Niemiec?

Kurzarbeitergeld (zasiłek za skrócony czas pracy) jest świadczeniem wolnym od podatku, ale podlega tzw. zasadzie progresji (Progressionsvorbehalt). Oznacza to, że choć samo świadczenie nie jest opodatkowane, jego otrzymanie może wpłynąć na podwyższenie stawki podatkowej dla pozostałych dochodów, co może skutkować koniecznością dopłaty podatku.
6

Jakie wymagania muszą być spełnione, aby otrzymać Kurzarbeitergeld?

Aby otrzymać Kurzarbeitergeld, muszą być spełnione następujące warunki:

  • Przestój w pracy musi być spowodowany przyczynami ekonomicznymi lub nieuniknionym zdarzeniem.
  • Przestój musi być tymczasowy, a firma powinna podjąć wszelkie możliwe działania w celu jego ograniczenia.
  • Utrata godzin pracy musi być zgłoszona do niemieckiej agencji pracy.
  • Pracownik musi kontynuować zatrudnienie podlegające obowiązkowemu ubezpieczeniu i nie może otrzymywać wypowiedzenia.
7

Jaki wpływ ma Kurzarbeitergeld na rozliczenie podatkowe?

Kurzarbeitergeld jest wolny od podatku, ale podlega zasadzie progresji (Progressionsvorbehalt). Oznacza to, że jego otrzymanie może wpłynąć na podwyższenie stawki podatkowej dla innych dochodów. Jeśli łączna kwota otrzymanych świadczeń zastępujących wynagrodzenie (np. Kurzarbeitergeld, zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek chorobowy, zasiłek rodzicielski) przekroczy 410 euro w danym roku, istnieje obowiązek złożenia zeznania podatkowego.
8

Kiedy mogę uwzględnić dzieci w rozliczeniu podatkowym? Co jest potrzebne do uwzględnienia dzieci?

Dzieci można uwzględnić w niemieckim rozliczeniu podatkowym, jeśli podatnik uzyskuje większość dochodów w Niemczech (co najmniej 90%) i/lub podlega tam nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dotyczy to zarówno dzieci mieszkających w Niemczech, jak i w Polsce.

Aby uwzględnić dziecko, potrzebne są m.in.:

  • Steueridentifikationsnummer, czyli niemiecki numer identyfikacji podatkowej,
  • zaświadczenie o pobieraniu nauki (w przypadku dzieci powyżej 18. roku życia),
  • zaświadczenie o otrzymywaniu Kindergeld lub informacja o jego braku.

Uwzględnienie dzieci może wpływać na ulgę podatkową, obniżenie podatku lub otrzymanie dodatków rodzinnych.

9

Jak rozliczać wpływy z kryptowalut?

Dochody z obrotu kryptowalutami w Niemczech traktowane są jako prywatna sprzedaż i mogą podlegać opodatkowaniu:

  • Sprzedaż po upływie 12 miesięcy od zakupu – zysk jest zwolniony z podatku.
  • Sprzedaż przed upływem 12 miesięcy, jeśli zysk przekracza 600 euro rocznie – trzeba go wykazać w zeznaniu podatkowym.
  • Obowiązek podatkowy może też powstać przy zamianie jednej kryptowaluty na inną lub użyciu jej do płatności.

Do rozliczenia potrzebna jest dokumentacja transakcji – daty zakupu i sprzedaży oraz wartość operacji.

Rozlicz swój podatek z Niemiec z nami
i uzyskaj najwyższy zwrot podatku z zagranicy

Nasze kwalifikacje i wieloletnie doświadczenie w odzyskiwaniu podatku z zagranicy gwarantują rozliczenie podatku z Niemiec szybko, skutecznie i z najlepszym wynikiem finansowym.

Chcesz rozliczyć podatek z Niemiec? Skontaktuj się z nami:

ZADZWOŃ: +48 606 573 301
NAPISZ: KONTAKT@ROZLICZPODATEK.EU
UZUPEŁNIJ FORMULARZ I ROZLICZ SIĘ
bg_people
ROZLICZ PODATEK