Zwrot podatku z Niemiec – jakie dokumenty potrzebuje i co mogę odliczyć?

Odliczenie ulgi na home office jest możliwe, jeśli działalność gospodarcza lub zawodowa była prowadzona wyłącznie z domu. Odliczenie w wysokości 5 euro za każdy dzień jest dozwolone do maksymalnej kwoty 600 euro w roku. Ryczałt dzienny w wysokości 5 euro pokrywa wszystkie wydatki związane z użytkowaniem mieszkania w celach zawodowych, takie jak: prąd, gaz, ogrzewanie, kominiarz, woda, śmieci, podatek od nieruchomości, podatek od nieruchomości, jak również ubezpieczenie domu i budynku. Nie jest konieczne przedstawianie indywidualnych dowodów poniesionych kosztów. Po 120 dniach pracy w domu w roku kalendarzowym wyczerpuje się maksymalna kwota ryczałtu.

Ryczałt może być odliczany przez pracowników jako koszty uzyskania przychodu, a przez osoby samozatrudnione jako koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Ustawodawca zastrzega jednak, że tylko 5 euro dziennie można odliczyć łącznie za całą działalność gospodarczą i zawodową. Oznacza to, że w razie potrzeby 5 euro dziennie należy podzielić na różne dochody, które były w tym dniu jednocześnie osiągane w biurze domowym. Ryczałt za home office nie jest mnożony w przypadku wykonywania kilku czynności.

Jeśli pierwsze miejsce pracy lub, w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, miejsce prowadzenia działalności odwiedzane jest tego samego dnia, jak jest wykonywana praca w domu, nie stosuje się ryczałtu home office, ponieważ działalność zawodowa w tym dniu nie odbywała się wyłącznie w domu. Ze względu na to nie można zastosować ryczałtu za dojazdy do pracy i ryczałtu za home office w tym samym dniu.

Zakup sprzętu do pracy wykorzystywanego w celach zawodowych, na przykład komputerów, drukarek, biurek, szafek, półek, lamp do czytania, a także koszty zawodowego korzystania z Internetu lub połączenia telefonicznego stanowią dodatkowo koszty uzyskania przychodu, o ile nie zostały one zwrócone przez osobę trzecią (na przykład pracodawcę lub klienta).

Zasiłek Kurzarbeitergeld ma na celu przynajmniej częściowe zrekompensowanie utraty zarobków. Ma on również na celu utrzymanie pracy, jeśli obecna sytuacja w firmie spowodowałaby konieczność zwolnień. Masz prawo do Kurzarbeitergeld, jeśli pracodawca jest zmuszony do skrócenia Twoich stałych godzin pracy i poinformował o tym odpowiednią agencję pracy. W większości przypadków dzieje się tak z powodów cyklicznych, tzn. z powodu złej sytuacji ekonomicznej Twojej firmy. Wysokość Kurzarbeitergeld zależy od wynagrodzenia, które otrzymywałbyś normalnie - po odliczeniu podatków i składek na ubezpieczenie społeczne (wynagrodzenie netto): jako dodatek za skrócony czas pracy otrzymujesz 60 procent utraconego wynagrodzenia netto. Pracownicy posiadający co najmniej jedno dziecko otrzymują 67 procent utraconego wynagrodzenia netto. W przypadku pracowników, których wynagrodzenie w danym miesiącu kalendarzowym zostało zmniejszone o co najmniej połowę, obowiązują następujące zasady: - Od 4 miesiąca otrzymywania Kurzarbeitergeld wynosi 70 procent wynagrodzenia netto (pracownicy posiadający co najmniej jedno dziecko: 77 procent). - Od siódmego miesiąca pobierania zasiłku, wynosi on 80 procent wynagrodzenia netto (pracownicy posiadający przynajmniej jedno dziecko: 87 procent).

Zasiłek może być zasadniczo przyznany, jeśli skrócenie czasu pracy w zakładzie zostało uzgodnione między pracodawcą a przedstawicielstwem pracowników lub między pracodawcą a zainteresowanymi pracownikami zgodnie z prawem pracy. Muszą być spełnione następujące warunki: - Przestój pracy jest spowodowana przyczynami ekonomicznymi lub nieuniknionym zdarzeniem (np. powódź, zarządzenie urzędowe). - Przestój jest nieunikniony, a przedsiębiorstwo podjęło wszelkie możliwe działania w celu jego ograniczenia lub wyeliminowania (np. urlopów). - Przestój w pracy ma charakter tymczasowy. Oznacza to, że zasadniczo można spodziewać się powrotu do regularnych godzin pracy w okresie odniesienia. - Utrata godzin pracy została zgłoszona do niemieckiej agencji pracy. - Pracownik kontynuuje zatrudnienie podlegające obowiązkowemu ubezpieczeniu po rozpoczęciu utraty pracy i nie otrzymuje wypowiedzenia.

Kurzarbeitergeld jest wolny od podatku. Zgodnie z prawem podatkowym Kurzarbeitergeld jako świadczenie zastępujące wynagrodzenie podlega jednak tzw. progresji. Oznacza to, że Kurzarbeitergeld (wraz z nieopodatkowanymi dodatkami dla pracodawców i wszelkimi innymi świadczeniami zastępującymi wynagrodzenie) jest fikcyjnie dodawany do dochodu podlegającego opodatkowaniu wyłącznie w celu określenia stawki podatku od osób fizycznych. Powoduje to wyższą stawkę podatkową. W drugim etapie ta wyższa stawka podatkowa jest stosowana do dochodu podlegającego opodatkowaniu (z wyłączeniem Kurzarbeitergeld, nieopodatkowanych dodatków dla pracodawców i wszelkich innych świadczeń zastępujących wynagrodzenie). Osoby pobierające dodatek za skrócony czas pracy są zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego, jeżeli łączna wysokość dodatku za skrócony czas pracy otrzymanego w minionym roku kalendarzowym, ewentualnie łącznie z nieopodatkowanymi zasiłkami dla pracodawców lub innymi świadczeniami zastępującymi wynagrodzenie (np. zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek chorobowy, zasiłek rodzicielski), przekracza 410 EUR. Zastrzeżenie dotyczące progresji nie może być brane pod uwagę już przy potrącaniu przez pracodawcę podatku od wynagrodzenia, lecz dopiero przy obliczaniu podatku przez urząd skarbowy. Konkretne skutki podatkowe, które powstają w poszczególnych przypadkach, zależą od różnych czynników, na przykład od klasy podatkowej lub kombinacji klas podatkowych małżonków lub wspólników zarejestrowanej spółki cywilnej, wysokości kwot odliczeń od podatku od wynagrodzeń, innych dochodów podlegających opodatkowaniu, kosztów emerytury podlegających odliczeniu lub innych odliczeń. Możliwy jest zarówno zwrot podatku z Niemiec, jak i dopłaty podatkowe.