Dokumenty do rozliczenia podatku w Niemczech — co przygotować i co można odliczyć?
Chcesz rozliczyć podatek z Niemiec i sprawdzić, czy masz komplet dokumentów? Poniżej znajdziesz najważniejsze dokumenty potrzebne do rozliczenia oraz informacje o kosztach, które mogą zostać uwzględnione w zeznaniu.
Nie każdy potrzebuje tego samego zestawu. Część dokumentów jest podstawowa, a pozostałe zależą od Twojej sytuacji — np. dochodów w Polsce, pobieranych świadczeń, rodziny czy kosztów związanych z pracą.
Sprawdź listę dokumentówJakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia podatku w Niemczech?
Najważniejszym dokumentem jest najczęściej roczne zaświadczenie od pracodawcy. Pozostałe materiały zależą m.in. od miejsca zamieszkania, dochodów uzyskanych poza Niemcami, pobieranych świadczeń, sytuacji rodzinnej i kosztów, które chcesz uwzględnić w rozliczeniu.
Lohnsteuerbescheinigung
To roczne zaświadczenie od niemieckiego pracodawcy zawierające m.in. informacje o wynagrodzeniu, pobranym podatku i składkach.
Jeżeli w jednym roku pracowałeś u kilku pracodawców, przygotuj Lohnsteuerbescheinigung od każdego z nich.
Nie masz dokumentu? Sprawdź, czy pracodawca udostępnił go elektronicznie lub poproś o ponowne wydanie kopii.
Dane podatkowe i osobowe
Do rozliczenia potrzebne są również aktualne dane osobowe i adresowe oraz niemieckie dane identyfikacyjne, jeśli zostały Ci nadane.
Druk EU/EOG — jeśli dotyczy Twojej sytuacji
Druk EU/EOG służy do potwierdzenia dochodów uzyskanych poza Niemcami i może być potrzebny m.in. wtedy, gdy:
- nie przepracowałeś pełnego roku w Niemczech i Finanzamt potrzebuje informacji o dochodach osiągniętych w pozostałej części roku;
- uzyskiwałeś dochody poza Niemcami, np. w Polsce;
- chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem mieszkającym w Polsce i urząd potrzebuje informacji o jego dochodach.
Zaświadczenie potwierdza wysokość dochodów zagranicznych przed niemieckim urzędem skarbowym. Nie jest jednak wymagane automatycznie przy każdym rozliczeniu — jego zastosowanie zależy od miejsca zamieszkania, źródeł dochodu i indywidualnej sytuacji podatnika.
Więcej informacji znajdziesz w poradniku: jak uzyskać i wypełnić zaświadczenie UE/EOG .
Pobierz druk EU/EOGDokumenty dotyczące świadczeń
Jeśli w rozliczanym roku pobierałeś świadczenia w Niemczech, przygotuj roczne podsumowanie wypłaconych świadczeń z właściwej instytucji. Dokumenty te są zazwyczaj wydawane w lutym następnego roku. Dotyczy to m.in.:
- zasiłku dla bezrobotnych (Arbeitslosengeld) — roczne podsumowanie z Bundesagentur für Arbeit;
- zasiłku macierzyńskiego (Elterngeld) — roczne podsumowanie z Elterngeldstelle;
- zasiłku chorobowego (Krankengeld) — roczne podsumowanie z Krankenkasse.
Świadczenia te podlegają zasadzie Progressionsvorbehalt — same nie są bezpośrednio opodatkowane, ale ich wysokość może wpływać na stawkę podatkową dla pozostałych dochodów. Dlatego należy uwzględnić je w rozliczeniu podatku z Niemiec.
Więcej przeczytasz w poradniku Rozliczenie podatku z Niemiec — o czym trzeba pamiętać?
Dokumenty dotyczące małżonka i dzieci
Jeżeli chcesz uwzględnić w rozliczeniu małżonka lub dzieci, mogą być potrzebne dodatkowe dane i zaświadczenia, np. informacje o dochodach małżonka, dane dziecka, potwierdzenie nauki lub dokumenty dotyczące kosztów opieki.
Jeśli rozliczenie dotyczy dzieci, warto sprawdzić również, jak działa Kinderfreibetrag — ulga podatkowa na dzieci w Niemczech .
Dokumenty do odliczeń
Jeśli ponosiłeś koszty związane z pracą, warto przygotować dokumenty i informacje dotyczące m.in.:
- dojazdów do pracy;
- drugiego mieszkania w Niemczech;
- zjazdów do Polski;
- delegacji i noclegów;
- home office;
- narzędzi i odzieży roboczej;
- szkoleń;
- kosztów opieki nad dzieckiem.
Ważne: nie każdy dokument trzeba od razu wysyłać do Finanzamtu. Warto jednak zachować go na wypadek pytań urzędu.
Co można odliczyć od podatku w Niemczech?
W niemieckim rozliczeniu podatkowym można uwzględniać różne koszty związane z pracą i sytuacją życiową. To, czy dany wydatek można odliczyć, zależy od konkretnych warunków.
- Dojazdy do pracy
- Podwójne gospodarstwo domowe
- Zjazdy do głównego miejsca zamieszkania
- Delegacje i noclegi
- Praca z domu
- Narzędzia, sprzęt i odzież robocza
- Szkolenia i kwalifikacje zawodowe
- Przeprowadzka związana z pracą
- Koszty opieki nad dzieckiem
Poniżej opisujemy najczęstsze przypadki oraz dokumenty, które warto przygotować do rozliczenia.
Na końcowy podatek wpływają nie tylko odliczenia, ale również inne elementy niemieckiego systemu podatkowego. Aktualne wartości na 2026 rok znajdziesz m.in. w poradniku o kwocie wolnej od podatku w Niemczech .
Dojazdy do pracy w Niemczech — jak działa kilometrówka?
W potocznym języku często mówi się o „zwrocie za paliwo” lub „zwrocie za dojazdy”. W rzeczywistości przy dojazdach do pierwszego miejsca pracy stosuje się ryczałt od odległości — Entfernungspauschale.
Ile można odliczyć za dojazdy do pracy?
Od 2026 roku zmieniły się zasady rozliczania dojazdów do pracy w Niemczech. Dlatego wysokość odliczenia zależy od tego, za który rok rozliczasz podatek.
Jeśli rozliczasz 2025 rok, obowiązują jeszcze wcześniejsze stawki. Przy rozliczeniu 2026 roku stosuje się już nowe zasady — 0,38 € od pierwszego kilometra.
Rozliczenie za rok 2025
Koszty dojazdu do pierwszego miejsca pracy naliczane są według następujących stawek:
- 0,30 € za każdy pełny kilometr do 20. kilometra;
- 0,38 € za każdy kolejny kilometr od 21. kilometra.
Jeśli masz 30 km do pracy i faktycznie dojeżdżałeś przez 220 dni:
(20 km × 0,30 € + 10 km × 0,38 €) × 220 dni = 2 156 €Rozliczenie za rok 2026
Od pierwszego kilometra obowiązuje już jedna stawka: 0,38 € za każdy pełny kilometr.
Jeśli masz 30 km do pracy i faktycznie dojeżdżałeś przez 220 dni:
30 km × 220 dni × 0,38 € = 2 508 €W obu przypadkach liczy się odległość w jedną stronę, a nie łączna trasa tam i z powrotem.
Podane kwoty stanowią koszty uwzględniane w rozliczeniu podatkowym. Nie oznacza to, że Finanzamt zwróci podatnikowi bezpośrednio taką samą kwotę za paliwo.
Co przygotować do odliczenia dojazdów?
- adres miejsca zamieszkania;
- adres pierwszego miejsca pracy;
- liczbę dni faktycznego dojazdu;
- odległość między domem a pracą.
Przy pełnym roku pracy bez dłuższych nieobecności można orientacyjnie przyjąć około 230 dni pracy w roku. Ostateczna liczba powinna jednak odpowiadać faktycznym dniom, w których dojeżdżałeś do pierwszego miejsca pracy.
Trzeba więc uwzględnić m.in. urlop, dłuższą chorobę, home office oraz inne okresy nieobecności w pracy.
Przy typowym dojeździe do pierwszego miejsca pracy nie rozlicza się rzeczywistych litrów paliwa ani paragonów ze stacji. Podstawą jest ustawowa Entfernungspauschale.
Jakie inne koszty można uwzględnić w rozliczeniu podatku z Niemiec?
Poza dojazdami znaczenie mogą mieć również koszty drugiego mieszkania, zjazdów do Polski, wyjazdów służbowych, pracy z domu czy wydatków bezpośrednio związanych z wykonywanym zawodem.
Podwójne gospodarstwo domowe i zjazdy do Polski
Podwójne gospodarstwo domowe może zostać uznane, jeśli utrzymujesz własne główne gospodarstwo domowe poza miejscem pracy, np. w Polsce, a ze względów zawodowych korzystasz z drugiego mieszkania w Niemczech.
Samo zameldowanie w Polsce nie wystarczy. Ważne jest, aby było to faktycznie Twoje gospodarstwo i abyś uczestniczył w kosztach jego utrzymania. Finanzamt może zakwestionować podwójne gospodarstwo m.in. wtedy, gdy mieszkasz bezpłatnie u rodziców, nie ponosisz realnych kosztów gospodarstwa albo drugie mieszkanie nie ma wyraźnego związku z miejscem pracy.
Warto przygotować:
- umowę najmu i potwierdzenia opłat za mieszkanie w Niemczech;
- dokumenty potwierdzające utrzymywanie głównego gospodarstwa w Polsce;
- potwierdzenia udziału w jego kosztach;
- informacje o zjazdach do Polski.
Przy uznanym podwójnym gospodarstwie można uwzględniać zasadniczo jedną podróż do głównego gospodarstwa domowego w tygodniu.
Pobierz formularz pomocniczy „Zjazdy do Polski”Delegacje, wyjazdy służbowe i noclegi
Jeżeli pracujesz poza pierwszym miejscem pracy lub odbywasz wyjazdy służbowe, w określonych sytuacjach można uwzględnić ryczałty związane z wyżywieniem oraz koszty noclegów.
Warto przygotować zestawienie dni, miejsc i czasu trwania wyjazdów oraz dokumenty dotyczące noclegów, jeśli opłacałeś je samodzielnie.
Pobierz zaświadczenie od pracodawcyHome office
Jeżeli wykonujesz pracę z domu i spełniasz odpowiednie warunki, możesz uwzględnić ryczałt za pracę zdalną.
Warto prowadzić własne zestawienie dni pracy z domu i oddzielić je od dni, w których faktycznie dojeżdżałeś do pierwszego miejsca pracy.
Narzędzia, odzież robocza i szkolenia
Koszty związane z wykonywaną pracą mogą zostać uwzględnione w rozliczeniu jako koszty uzyskania przychodu (Werbungskosten). Dotyczy to m.in.:
- narzędzi i sprzętu potrzebnego do pracy;
- typowej odzieży roboczej lub ochronnej;
- kursów i szkoleń związanych z wykonywanym zawodem.
Przy drobnych wydatkach na narzędzia i inne środki potrzebne do pracy Finanzamt często akceptuje kwotę do 110 € rocznie bez przedstawiania pojedynczych dowodów. Nie jest to jednak ustawowo gwarantowany ryczałt.
Jeżeli rzeczywiste koszty były wyższe, warto zachować faktury, paragony i potwierdzenia zapłaty oraz wykazać faktycznie poniesione wydatki. W przypadku szkolenia przydatny może być również jego program lub opis.
Koszty opieki nad dzieckiem
Od roku podatkowego 2025 można uwzględnić kwalifikowane koszty opieki nad dzieckiem, jeśli spełnione są warunki ustawowe.
Do odliczenia potrzebny jest dokument od usługodawcy oraz płatność na jego konto. Płatność gotówką nie spełnia tego warunku.
Warto zachować:
- fakturę lub rozliczenie placówki;
- potwierdzenie przelewu.
Przeprowadzka związana z pracą i inne koszty
Koszty przeprowadzki mogą mieć znaczenie podatkowe, jeśli przeprowadzka pozostaje w odpowiednim związku z pracą, np. wynika ze zmiany miejsca zatrudnienia.
W zależności od sytuacji w rozliczeniu mogą być uwzględniane również inne wydatki. Każdy taki przypadek warto jednak oceniać indywidualnie, ponieważ sam fakt poniesienia kosztu nie oznacza automatycznie prawa do odliczenia.
Nie wiesz, czy masz komplet dokumentów?
Nie musisz samodzielnie ustalać, które dokumenty dotyczą Twojej sytuacji.
Przekaż TAXOMI informacje o swoim rozliczeniu i dokumenty, które już masz. Sprawdzimy, czego jeszcze potrzebujemy do przygotowania rozliczenia podatku z Niemiec.
Jeśli chcesz wcześniej sprawdzić koszty obsługi, zobacz aktualny cennik TAXOMI .
Sprawdź, jak wygląda rozliczenie
Dokumenty do rozliczenia podatku z Niemiec — najczęściej zadawane pytania
Co zrobić, jeśli nie mam Lohnsteuerbescheinigung?
Kiedy potrzebny jest druk EU/EOG?
Druk EU/EOG służy do potwierdzenia dochodów uzyskanych poza Niemcami i może być potrzebny m.in. wtedy, gdy:
- nie przepracowałeś pełnego roku w Niemczech i Finanzamt potrzebuje informacji o dochodach osiągniętych w pozostałej części roku;
- uzyskiwałeś dochody poza Niemcami, np. w Polsce;
- chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem mieszkającym w Polsce i urząd potrzebuje informacji o jego dochodach.
Zaświadczenie potwierdza wysokość dochodów zagranicznych przed niemieckim urzędem skarbowym. Nie jest jednak wymagane automatycznie przy każdym rozliczeniu — jego zastosowanie zależy od miejsca zamieszkania, źródeł dochodu i indywidualnej sytuacji podatnika.
Czy trzeba mieć paragony i faktury do wszystkich odliczeń?
Jak udokumentować dojazdy do pracy?
Czy brakujące dokumenty można uzupełnić później?
Masz dokumenty? Rozpocznij rozliczenie podatku z Niemiec
Jeśli zebrałeś dokumenty albo nie masz pewności, czy czegoś brakuje, rozpocznij rozliczenie online. Cały proces możesz przejść po polsku i zdalnie.
Rozpocznij rozliczenie