Zakup laptopa na firmę w Niemczech – kto może odliczyć komputer od podatku Niemcy

Zakup laptopa na firmę w Niemczech – najważniejsze informacje

Koszty zakupu nowego laptopa można odliczyć od podatku. Dotyczy to zarówno laptopa na użytek prywatny, jak i na potrzeby firmy. Wcześniej niemiecki urząd skarbowy wymagał wykazania dowodu, że komputer był używany w celach zawodowych w przynajmniej 90%. Tylko i wyłącznie wtedy można było ubiegać się o ten rodzaj odliczenia od podatku. Jednakże ta reguła już nie obowiązuje. Teraz koszty zakupu laptopa na firmę można odliczyć od podatku nawet wtedy, kiedy używa się go prywatnie w więcej niż 10%.

Odliczenie komputera od podatku w Niemczech – jak to zrobić?

Koszty zakupu laptopa na firmę odliczamy proporcjonalnie do procentu użytkowania laptopa służbowo. Następnie koszty te wliczamy w koszty uzyskania przychodu (niem. Werbungskosten). W 2023 roku koszty uzyskania przychodu w Niemczech można odliczyć ryczałtowo w wysokości 1.230 € (w poprzednich latach kwoty te wynosiły odpowiednio 1.000 € i 1.200 € w roku 2021 i 2022). To oznacza, że do tej kwoty nie trzeba było przeliczać procentów czy wykazywać dowodów zakupu. Jeżeli jednak Werbungskosten były wyższe i podatnik chce odliczyć koszty rzeczywiste, może naturalnie to zrobić w załączniku N zeznania podatkowego (Anlage N).

Wtedy właśnie należy przeliczyć, w jakim procencie używamy laptopa służbowo. Najlepiej prowadzić książeczkę, w której zapisany będzie czas używania laptopa bądź komputera w celach służbowych i prywatnych, tak aby potem łatwo było przeliczyć procent użytkowania w poszczególnych celach.

Kto może odliczyć komputer od podatku w Niemczech?

Każdy, kto używa swojego laptopa w celach zawodowych, może odliczyć komputer od podatku. Jednakże laptop musi być rzeczywiście potrzebny w codziennej pracy, dlatego nie wszystkie zawody mogą liczyć na odliczenie komputera od podatku. Jeżeli praca, którą wykonujesz, nie wiąże się z pracą przy komputerze lub w bardzo nieznacznym stopniu się z nią łączy, niemiecki fiskus nie uzna zakupu laptopa na firmę jako odliczenia podatkowego. Tak jest w przypadku np. pracowników budowlanych, opiekunek czy też osób prowadzących biznes typu piekarni, sklepu mięsnego lub innego rodzaju drobnego handlu.

Najłatwiej jest odliczyć laptopa od podatku w takich branżach jak: informatyka, dziennikarstwo, redakcja, tworzenie grafiki komputerowej, a także działalność naukowa i nauczycielska. Przyjęło się, że odlicza się wtedy 80% kosztów zakupu komputera na firmę.

Jednakże, jeżeli jesteśmy w stanie udowodnić, że używamy sprzętu w 100% do celów służbowych, można odliczyć 100% kosztów zakupu. Najłatwiej udowodnić to dzięki pisemnemu oświadczeniu od pracodawcy. Również w przypadku pracowników biurowych przyjęło się, że używa się laptopa służbowo w co najmniej 50%. Jeżeli udział użytkowania laptopa jest większy, należy to zazwyczaj udowodnić.

Zakup laptopa na firmę — ile zwrotu podatku z Niemiec otrzymasz?

Koszty kupna laptopa nie są bezpośrednio zwracane. Są one wliczane w koszty uzyskania dochodu, a więc Werbungskosten. Nasz dochód do opodatkowania jest pomniejszany o kwotę kosztów uzyskania dochodu i od nowej kwoty obliczany jest procent podatku. Niemiecki podatek dochodowy jest bowiem progresywny, a więc inny procent podatku zapłaci się wraz z każdym zarobionym euro. Różnica podatku pomiędzy dochodem brutto a dochodem po odliczeniu kosztów uzyskania dochodu jest właśnie zwrotem podatku z Niemiec. Nie otrzyma się więc równowartości ceny zakupionego laptopa, ale różnicę pomiędzy podatkiem od dochodów przed i po odliczeniu tych kosztów.

Kupno laptopa z Niemiec na firmę – czy warto?

Jeżeli używamy laptopa w naszej codziennej pracy – jak najbardziej warto. Najczęściej ulga ta przydaje się grafikom komputerowym, informatykom, i tym podobnym zawodom, z racji tego, że potrzebują oni bardzo drogiego sprzętu, który zużywają na co dzień. Jednakże w każdym zawodzie biurowym warto skorzystać z tej ulgi, jeżeli kupiło się laptopa i jest on używany w pracy.