Odliczenia podatkowe dla firm budowlanych w Niemczech

Na niemieckim rynku budowlanym pracuje wiele polskich firm budowlanych. Polskie firmy w Niemczech są często zatrudniane, między innymi ze względu na ogromne zapotrzebowanie, które wykazuje budownictwo w Niemczech i duży zakres usług budowlanych, które są potrzebne. Prace budowlane w Niemczech wiążą się oczywiście również z rozliczeniami podatkowymi. Wiele przedsiębiorców decyduje się założyć firmę budowlaną w Niemczech, jako że jeżeli spędzamy w Niemczech więcej niż 183 dni, i tak musimy rozliczać podatki w Niemczech (uwaga, podatek VAT w Niemczech zawsze będzie do odprowadzenia w tym kraju, nawet poniżej 183 dni). Z tego względu przedsiębiorcy pracujący na polskiej firmie budowlanej zakładają często równolegle firmę w Niemczech.

Czas na rozliczenie podatku dochodowego w Niemczech dla działalności gospodarczej gewerbe jest zasadniczo do końca lipca. Prowadzenie działalności budowlanej zazwyczaj wiąże się z ponoszeniem pewnych kosztów, które uszczuplają nasz dochód. Jednakże polski przedsiębiorca w Niemczech, o ile zdecydował się na otwieranie firmy budowlanej w Niemczech (działalność w Niemczech, np. założenie gewerbe), może cieszyć się takimi samymi przywilejami podatkowymi jak firma niemiecka, zgodnie z prawem Unii Europejskiej. To oznacza, że przysługuje mu wiele odliczeń i ulg podatkowych.

Jakie koszty mogą być odliczone od podatku przez firmy budowlane w Niemczech?

Prawo podatkowe w Niemczech przewiduje szereg rozwiązań dedykowanych przedsiębiorstwom, umożliwiających uwzględnienie w rozliczeniach kosztów związanych z prowadzeniem działalności, także jeśli chodzi o prowadzenie działalności budowlanej. Kluczowe jest jednak, aby dokładnie rozumieć, które wydatki można uwzględnić w deklaracji podatkowej, oraz jak dokumentować je zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dzięki temu polski przedsiębiorca w Niemczech może uniknąć błędów i skorzystać z dostępnych korzyści podatkowych w legalny sposób. Podatek dochodowy w Niemczech wygląda bowiem inaczej niż w Polsce, bowiem te systemy podatkowe różnią się.

Jakie więc koszty możemy odliczyć, jeżeli zdecydowaliśmy się założyć firmę budowlaną w Niemczech? Są to między innymi:

• Koszty uzyskania przychodu (niem. Werbungskosten) – w tym pojęciu mieszczą się np. koszty utrzymywania podwójnego gospodarstwa domowego, które w przypadku firmy w Niemczech prowadzonej przez polskich przedsiębiorców często występują, np. gdy przedsiębiorca ma na utrzymaniu rodzinę w Polsce.
• Zakup materiałów budowlanych i narzędzi — prace budowlane, takie jak remonty budynków, ocieplanie budynków, montaż instalacji budowlanych czy konstrukcji stalowych, a także wiele innych, wymaga specjalistycznych narzędzi i materiałów. Jeżeli chcemy je rozliczyć w Niemczech, musimy zakupić je w Niemczech, a także zachować dowód zakupu do przedłożenia urzędowi skarbowemu.
• Wynagrodzenia pracowników
• Czynsz za wynajmowany lokalu
• Koszty podróży i zakwaterowania — koszty te możemy odliczyć w ramach kosztów uzyskania przychodu. Najlepiej prowadzić tzw. Fahrtenbuch, czyli książeczkę dojazdów, którą można porównać z fakturami i miejscami pracy. Wtedy urząd skarbowy liczy kwotę ryczałtową, która ostatnimi latami podniosła się i obecnie wynosi (stan na 2025 rok), 38 centów na kilometr. Uwaga, liczy się jednak droga tylko w jedną stronę, nie w obydwie!
• Opłaty za ubezpieczenia — zarówno ubezpieczenie zdrowotne, jak i od odpowiedzialności cywilnej, ubezpieczenie samochodu, itd.

Kwota wolna od podatku dla niemieckiej firmy budowlanej

Niemiecka kwota wolna od podatku obejmuje tych, którzy zdecydowali się zarejestrować firmę budowlaną w Niemczech. Jeżeli pracujesz na polskiej działalności w Niemczech poniżej 183 dni, obowiązuje cię polska kwota wolna od podatku.

Kwota wolna od podatku w Niemczech dotyczy podatku dochodowego w Niemczech. Jest on obliczany co roku na nowo, opierając się na kosztach życia Niemców. W ostatnich latach kwota wolna od podatku dla osób niebędących w związkach małżeńskich wynosiła:

• 2022 – 10.347 euro
• 2023 – 10.908 euro
• 2024 – 11.784 euro
• 2025 – 12.096 euro.

Warto znać kwoty wolne od podatku za poprzednie lata w Niemczech, ponieważ niektórzy niemieccy podatnicy mogą rozliczać się do 4 lat wstecz, nie dotyczy to jednak prowadzenia działalności budowlanej, a szczególnych przypadków zatrudnienia.

Jakie są ograniczenia w odliczaniu kosztów od podatku przez firmy budowlane w Niemczech?

Jeżeli firma działa w Niemczech i chce odliczyć koszty od podatku dochodowego w Niemczech, istnieją pewne ograniczenia. Niektóre koszty można odliczyć ryczałtowo, inne tylko według rzeczywistych kosztów. Jeżeli przedsiębiorca zdecydował się prowadzić gewerbe i wykonywać pewien zakres usług budowlanych na niemieckiej działalności, odliczane koszty muszą być poniesione w Niemczech. Niemiecki fiskus nie zaakceptuje kosztów poniesionych w innym kraju, nawet w kraju Unii Europejskiej. W praktyce oznacza to, że wszelkie materiały potrzebne do wykonywania usług w Niemczech muszą być kupione w Niemczech, ubezpieczenia zawarte w niemieckich ubezpieczalniach, itd.

Dokumentacja poniesionych kosztów – budownictwo Niemcy

Należy pamiętać, aby bezwzględnie zatrzymywać wszystkie dowody zakupu materiałów, sprzętów, ubrań roboczych czy innych kosztów — czy to w formie elektronicznej, czy papierowej. Co do innych kosztów poniesionych, tak jak np. koszty dojazdu, najlepiej jest regularnie je dokumentować, aby potem nie musieć rozpisywać tego z całego roku, jeżeli fiskus poprosi o dostarczenie dowodów.

Procedury odliczania kosztów dla firm oferujących wykonywanie usług budowlanych

Procedury odliczania kosztów dla polskich wykonawców są takie same jak dla niemieckich, o ile jest to niemiecka działalność gospodarcza. Koszty muszą być rozliczone w deklaracji podatkowej, która w Niemczech jest do złożenia w większości przypadków do końca lipca. W deklaracji podatkowej miejsce na większość takich kosztów jest w załączniku EÜR (niem. Einnahmen-Überschuss-Rechnung).

Konsekwencje nieprawidłowego odliczania kosztów od podatku przez firmy budowlane w Niemczech

Niemiecki fiskus ma różne sposoby na pociągnięcie do odpowiedzialności tych, którzy dopuścili się nieprawidłowego odliczenia kosztów od podatku. Jednak jeżeli pomyłka w rozliczeniu prac budowlanych w Niemczech wynika z ludzkiego błędu, a nie zamierzonego oszustwa, sprawę da się wyjaśnić, a deklarację podatkową skorygować. Należy pamiętać, że wszelkie dowody poniesionych kosztów należy bezwzględnie zachować do wglądu urzędu skarbowego.

Wykonywanie usług budowlanych w Niemczech objęte jest tzw. podatkiem budowlanym, czyli podatkiem prewencyjnym mającym na celu walkę z działalnością na czarno. Jeżeli więc ktoś nie jest prawidłowo rozliczony z fiskusem, niemiecki urząd może odmówić mu zwolnienia z tego podatku i i potrącać 15% of każdej faktury.

Jeżeli prowadzisz działalność budowlaną w Niemczech i potrzebujesz wsparcia w rozliczeniach podatkowych, skorzystaj z profesjonalnej pomocy. Oferujemy kompleksowe rozliczenia dla Gewerbe oraz rozliczenie polskich firm działających w Niemczech, w tym rozliczanie podatku dochodowego, VAT oraz uzyskanie zwolnienia z podatku budowlanego (Freistellungsbescheinigung). Uniknij błędów podatkowych i zadbaj o zgodność z niemieckimi przepisami – sprawdź, jak możemy Ci pomóc!