Gdzie rozliczyć swój podatek z Niemiec?

Zgodnie z umową zawartą między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania dochody danej osoby zostaną opodatkowane wyłącznie w kraju, w którym zostały osiągnięte. Jak więc w praktyce wygląda rozliczanie podatku z Niemiec?

Kraj rezydencji podatkowej – w jakim kraju rozliczyć swój podatek z Niemiec?

Kraj rezydencji podatkowej to kraj, w którym podatnik podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i musi rozliczyć się z całości swojego dochodu osiągniętego zarówno w kraju rezydencji, jak i poza jego granicą. W Polsce, w Niemczech oraz w większości krajów UE rezydentem podatkowym danego kraju zostaje się wówczas, gdy spędziło się w nim co najmniej 183 dni. W szczególnych przypadkach można pozostać rezydentem podatkowym swojego kraju pochodzenia (nawet w przypadku pracy i zamieszkania poza jego granicami przez ponad 183 dni), jeśli będziesz w stanie udowodnić, że dalej łączą cię z tym krajem silne więzi społeczne i ekonomiczne. Takimi czynnikami są np. posiadanie małżonków i/lub dzieci w kraju pochodzenia, utrzymywanie gospodarstwa domowego, posiadanie mieszkania itp.

Zgodnie z umową wspomnianą we wstępie dochody z Polski i Niemiec nie zostaną podwójnie opodatkowane. Dochody z pracy w Niemczech rozliczane będą w Niemczech, natomiast dochody z pracy w Polsce – w Polsce, ta zasada ma zastosowanie także jeśli uzyskujesz dochody z obu tych krajów w tym samym czasie. W każdym z krajów należy złożyć deklarację podatkową (jeśli jest taki obowiązek*). W państwie, w którym jesteś rezydentem do spraw podatkowych, należy rozliczyć się z całości swoich dochodów światowych. Jeśli więc uzyskujesz dochody z pracy w Niemczech, ale pozostajesz rezydentem podatkowym Polski, dochody osiągnięte za granicą zostaną zwolnione z opodatkowania w Polsce. Masz jednak obowiązek wykazać je w deklaracji PIT. Zwolnienie tych dochodów następuje zgodnie z zasadą wyłączenia z progresją – dochody z Niemiec nie zostaną bezpośrednio opodatkowane, ale będą miały wpływ na podatek zapłacony w Polsce, ponieważ jest on obliczany od całego dochodu światowego danej osoby. Może to wpłynąć np. na przeskoczenie do wyższego progu podatkowego.

W takiej sytuacji w Niemczech musisz rozliczyć się z dochodu osiągniętego tylko w Niemczech. Nie oznacza to jednak, że nie musisz udowadniać swojego dochodu z Polski – do rozliczenia podatku w Niemczech potrzebne będzie zaświadczenie UE/EOG o dochodach osiągniętych w Polsce, nawet jeśli wynosiły 0 zł. Następne kroki rozliczenia podatku z Niemiec są podejmowane już w niemieckich urzędach.

W jakim urzędzie rozliczyć swój podatek z Niemiec?

Niemieckie zeznanie podatkowe należy złożyć do 31 lipca we właściwym sobie niemieckim urzędzie skarbowym. Niemiecki urząd skarbowy to Finanzamt. Do odpowiedniego Finanzamtu jesteśmy przypisywani po kodzie pocztowym miejsca zameldowania w Niemczech, jeśli takowe mamy. Jeśli nie ma zameldowania na terenie Niemiec, tak jak w przypadku polskich firm budowlanych wykonujących usługi w Niemczech lub osób, które tylko pobierają emeryturę z Niemiec, istnieją zasady przynależności do niemieckich urzędów skarbowych. Dla wspomnianych emerytów jest to Finanzamt Neubrandenburg, natomiast dla polskich firm budowlanych będą to inne urzędy skarbowe w zależności od nazwy przedsiębiorstwa/nazwiska przedsiębiorcy:

• Hameln 🡪 A-G
• Oranienburg🡪 H-L
• Cottbus 🡪 M-R
• Nördlingen 🡪 S-Z.

* W Polsce co do zasady każdy, kto osiągnął jakikolwiek przychód, ma obowiązek złożyć deklarację podatkową, z małymi wyjątkami takimi jak zerowy PIT dla młodych. W Niemczech osoby, które otrzymują przez cały rok wynagrodzenie od jednego pracodawcy i nie wykazują innych dochodów, są zwolnione z obowiązku składania rocznej deklaracji podatkowej. Zalecane jest jednak, aby się rozliczać, ponieważ po odliczeniu ulg w większości przypadków należy się zwrot podatku z Niemiec. Pozostałe osoby, np. prowadzące działalność gospodarczą gewerbe, mają obowiązek złożyć taką deklarację.