Czym jest Kinderfreibetrag – ulga podatkowa na dzieci w Niemczech?

Jest to kwota wolna od podatku, która obok Kindergeld stanowi filar dbania finansowego o rodziny w Niemczech. Ulga Kinderfreibetrag przypomina w rozliczeniu podatku podstawową kwotę wolną od podatku dochodowego (Grundfreibetrag) i ma za zadanie zadbać o sytuację finansową rodzin z dziećmi. Wysokość ulgi podatkowej stale wzrasta, jako że obliczana jest zgodnie z potrzebami finansowymi do utrzymania się w Niemczech. Rozliczanie podatku w deklaracji podatkowej z uwzględnieniem kwoty ulgi podatkowej zapewnia korzystny zwrot podatku, jako że znacząco pomniejsza dochód do opodatkowania. Dla osób posiadających dzieci dodatkowe ulgi na dzieci stanowią duże odciążenie domowego budżetu i zapewniają rodzinom w Niemczech lepsze warunki bycia.

Jak działa Kinderfreibetrag? – podstawowe informacje

Ulga podatkowa Kinderfreibetrag to kwota wolna od podatku, którą odlicza się od podstawy opodatkowania dochodu, dzięki czemu otrzymuje się korzystny zwrot podatku z Niemiec. Dzięki temu nasz dochód do opodatkowania jest niższy, a zwrot podatku — wyższy. Jeżeli podatek dochodowy do odprowadzenia jest wysoki, kwota ulgi podatkowej, która przysługuje w Niemczech rodzicom, pomniejszy podatek do zapłacenia. Oboje rodziców może uwzględnić ulgi podatkowe na dzieci, w tym przypadku rodzice dziecka mogą otrzymać wyższy zwrot podatku, uwzględniając w zeznaniu podatkowym ulgę po połowie – 0,5 wartości ulgi dla każdego rodzica.

Kto może skorzystać z Kinderfreibetrag?

Obu rodzicom przysługuje ulga Kinderfreibetrag. Wysokość ulgi podatkowej Kinderfreibetrag przysługuje wtedy po połowie każdemu rodzicowi.

Rodzicom przysługuje ulga na dzieci rodzone, a także adopcyjne i przysposobione oraz w rodzinach zastępczych. Dzieci muszą także posiadać niemiecki numer identyfikacji podatkowej – Steuer-ID (odpowiednik polskiego numeru PESEL), nie muszą do tego znajdować się na terenie Niemiec (adres zamieszkania może być w Polsce, o ile rodzic korzystający z ulgi podlega pod nieograniczony obowiązek podatkowy). Do 18 roku życia dzieci przysługuje każdemu rodzicowi kwota ulgi podatkowej na dziecko.

Także po ukończeniu 18 roku życia ulgi podatkowe przysługują w niektórych przypadkach. Ulga na dzieci do 25 roku życia dziecka przysługuje wtedy, gdy do tego wieku trwa edukacja dziecka — chodzi tu zarówno o uczelnie wyższe, jak i kształcenie zawodowe. W to wlicza się też okres przejściowy — maksymalnie 4 miesiące pomiędzy zakończeniem edukacji dziecka a rozpoczęciem studiów. Natomiast ulga na dzieci do 21 roku życia obowiązuje wtedy, gdy dziecko jest zarejestrowane jako bezrobotne.

Ile wynosi kwota wolna od podatku na dziecko w Niemczech Kinderfreibetrag w 2025 roku? 

Ulga na dzieci Kinderfreibetrag składa się z dwóch części — obliczanego co roku minimum do utrzymania dziecka oraz tzw. BEA-Freibetrag, czyli ulgi podatkowej związanej z opieką nad dzieckiem. Podczas gdy BEA-Freibetrag pozostaje od lat niezmienna, minimum do utrzymania zmienia się co roku. Cała ulga z tytułu opieki nad dziećmi zmienia się więc co roku. W latach 2023-2025 prezentowała się następująco:

Kinderfreibetrag a inne ulgi podatkowe na dziecko w Niemczech

Jak ulga Kinderfreibetrag zachowuje się w połączeniu z innymi ulgami? Ulga na dzieci Kinderfreibetrag nie jest jedyną formą wsparcia finansowego rodzin w Niemczech. Niektóre dodatkowe ulgi na dziecko można łączyć, np. z Kinderzuschlag z Kindergeld, inne się wykluczają. Warto wiedzieć, jak rozliczenie niemieckiego podatku i uwzględnienie podstawowej kwoty wolnej na dzieci wraz z innymi zasiłkami wpływa na to, jak wysoki można otrzymać zwrot podatku.

Kinderfreibetrag a zasiłek rodzinny Kindergeld

Kindergeld jest ściśle związany z ulgą na dzieci Kinderfreibetrag, jednak pobieranie obydwu tych zasiłków jest niemożliwe. W Niemczech rodzice powinni pobierać Kindergeld, jeżeli mają do tego prawo, wtedy bowiem rodzicom przysługuje ulga Kinderfreibetrag, jednakże nie jednocześnie — przy rozliczeniu niemieckiego podatku wybrana zostanie ta ulga, która jest korzystniejsza dla rodziny. Zazwyczaj jeżeli rodzice zarabiają łącznie powyżej 80.000 EUR, bardziej opłacalna w rozliczeniu podatku dochodowego okazuje się ulga Kinderfreibetrag.

Czy można łączyć Kinderfreibetrag z innymi ulgami podatkowymi?

Są jednak inne niż zasiłek Kindergeld, dodatkowe ulgi na dzieci, które można łączyć z Kinderfreibetrag. Ulgi podatkowe przysługują przykładowo na ubezpieczenie zdrowotne i opiekuńcze, które płaci się na dziecko — rozliczamy to w wydatkach szczególnych (Sonderausgaben) w załączniku Anlage Kind w danym roku podatkowym. Pomiędzy 18 a 25 rokiem życia można natomiast odliczyć koszty utrzymania i koszty na edukację dziecka.

Jak uzyskać Kinderfreibetrag?

Proces składania wniosku o ulgę Kinderfreibetrag jest bezpośrednio związany z zasiłkiem Kindergeld. Każdy rodzic powinien złożyć wniosek o zasiłek rodzinny Kindergeld i to jak najszybciej po urodzeniu dziecka, ponieważ kasa rodzinna wypłaca go maksymalnie 6 miesięcy wstecz.

Ulga podatkowa Kinderfrebetrag przysługuje natomiast dopiero po rozliczeniu podatku dochodowego, czyli w następnym roku. Jak więc przewidzieć, która ulga podatkowa dotycząca dzieci jest najkorzystniejsza? Na szczęście robi to urząd skarbowy. Po złożeniu deklaracji podatkowej finanzamt przyjmie tę ulgę, która jest korzystniejsza dla rodziców dziecka.

Jak więc uwzględnić w zeznaniu podatkowym ulgę na dzieci? Najpierw należy złożyć wniosek o zasiłek rodzinny Kindergeld. Nie da się uzyskać ulgi podatkowej Kinderfreibetrag, jeżeli nie ma się zasiłku Kindergeld. Innymi słowy, ulga podatkowa Kinderfreibetrag przysługuje tylko wtedy, gdy rodzice już otrzymują Kindergeld. Po złożeniu deklaracji podatkowej Kinderfreibetrag przysługuje tym rodzinom, którym się to opłaci. Rozliczając podatek, ulgę podatkową dotyczącą dzieci wybiera urząd podatkowy.

Wymagane dokumenty i formalności

Na początku należy złożyć wniosek o zasiłek rodzinny Kindergeld, załączając zaświadczenie od pracodawcy, jeśli dotyczy, bądź w przypadku samozatrudnienia rachunki wystawiane przez firmę wraz z kopią wpisu do rejestru działalności gospodarczej, akt urodzenia dzieci, akt małżeński, oraz zaświadczenie o zameldowaniu. Rozliczając podatek, należy wypełnić załącznik dziecko (Anlage Kind), podając wszystkie dzieci, które pozwolą uwzględnić ulgi podatkowe (każde dziecko na osobnym załączniku).

Podsumowanie – czy warto ubiegać się o Kinderfreibetrag?

Ulga podatkowa Kinderfreibetrag jest zdecydowanie korzystnym rozwiązaniem dla wielu rodziców. Rozliczenie niemieckiego podatku daje szansę na uwzględnienie wielu ulg, a kwota wolna z tytułu dzieci ma bezpośredni wpływ na budżet domowy po rozliczeniu podatku dochodowego. Na szczęście dla tych osób, którym będzie się to opłacało bardziej od zasiłku na dzieci, niemiecki urząd skarbowy automatycznie uwzględni tę ulgę.

Potrzebujesz wsparcia z uzyskaniem Kinderfreibetrag? Zgłoś się do biura rachunkowego TAXOMI! Nasi doświadczeni księgowi pomogą Ci uzyskać korzystny zwrot podatku, uwzględniając maksymalną przysługującą Ci liczbę dodatkowych ulg podatkowych.