Czym jest Freistellungsbescheinigung i jak go uzyskać?
W niniejszym artykule dowiesz się najistotniejszych faktów o zaświadczeniu Freistellungsbecheinigung – niemieckim zaświadczeniu o zwolnieniu z podatku budowlanego – które jest kluczowe dla jednoosobowych firm budowlanych Gewerbe oraz podwykonawców działających na polskiej działalności w Niemczech. Niemiecki podatek budowlany (niem. Bauabzugsteuer) dotyczy bowiem większości przedsiębiorców budowlanych, którzy wykonują działalność budowlaną na terenie Niemiec. Jak więc uzyskać zwolnienie Freistellungsbescheinigung, jak złożyć wniosek oraz jak wygląda cała procedura umożliwiająca zwolnienie z podatku Bauabzugsteuer?
Freistellungsbescheinigung – definicja i znaczenie w branży budowlanej
Zwolnienie z podatku budowlanego Freistellungsbescheinigung jest kluczowe przy pracy budowlanej w Niemczech. Jest to zaświadczenie zwalniające z podatku budowlanego w Niemczech (niem. Bauabzugssteuer). Podatek budowlany w Niemczech wymagany jest od wszystkich przedsiębiorców, które wykonują działalność budowlaną w Niemczech na rzecz osób prawnych — czyli każdego rodzaju firm, także firm jednoosobowych, np. jednoosobowych działalności gewerbe, ale również polskich firm, które świadczą usługi na terenie Niemiec. Podatek ten nie obowiązuje tylko wtedy, gdy usługi budowlane świadczone są na rzecz osób prywatnych zamiast jako podwykonawcy innych firm.
Bauabzugsteuer, czyli niemiecki podatek budowlany jest tzw. podatkiem prewencyjnym i nie ma odpowiednika w systemie polskim. Zapobiega on niezarejestrowanej działalności budowlanej w Niemczech — niemieckie zaświadczenie Freistellungsbescheinigung jest wydawane tylko firmom, które są legalnie zarejestrowane w niemieckim urzędzie skarbowym. W praktyce podatek budowlany jest bardzo łatwy do ominięcia, jeżeli działa się zgodnie z prawem. Zwolnienie z podatku budowlanego Freistellungsbescheinigung to kluczowy element, jeżeli chodzi o uniknięcie potrąceń podatkowych przez zleceniodawców wysokości podatku budowlanego (Steuerabzug bei Bauleistungen) – jedynie niemieckie zaświadczenie Freistellungsbescheinigung zwalnia przedsiębiorcę z niemieckiego podatku budowlanego.
Kiedy obowiązuje zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech i dlaczego jest to ważne?
Jeżeli przedsiębiorca chce świadczyć usługi budowlane w Niemczech, w wielu przypadkach będzie musiał uzyskać Freistellungsbescheinigung, aby uniknąć odprowadzenia podatku budowlanego przez zleceniodawcę. Warto więc wiedzieć, kto i w jakich okolicznościach może żądać od podwykonawcy przedłożenia Freistellungsbescheinigung. Zleceniodawca potrąca 15% od całej kwoty faktury do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamtu), tak że firma budowlana bez niemieckie zaświadczenia Freistellungsbescheinigung dostaje jedynie 85% kwoty ustalonej, jeżeli takowy podwykonawca nie posiada zaświadczenia. Freistellungsbescheinigung dla przedsiębiorców wykonujących usługi budowlane w Niemczech jako podwykonawcy konieczne jest w następujących sytuacjach:
- gdy polska firma wykonuje usługi budowlane na zlecenie innego podmiotu prawnego na terenie Niemiec;
- gdy polski przedsiębiorca ma niemiecką firmę budowlaną (np. gewerbe) i wykonuje usługi budowlane na zlecenie innego podmiotu prawnego;
- gdy niemiecka firma bądź niemiecki przedsiębiorca wykonuje usługi budowlane na terenie Niemiec na zlecenie innej firmy.
W praktyce podatek budowlany obowiązuje zawsze wtedy, gdy jakakolwiek firma z jakiegokolwiek kraju, łącznie z firmami niemieckimi, wykonuje prace budowlane na terenie Niemiec jako podwykonawca i/lub na zlecenie innej firmy. Jeżeli zleceniobiorca nie okaże niemieckiego zaświadczenia Freistellungsbescheinigung, odprowadzenie podatku budowlanego jest obowiązkiem zleceniodawcy. Kary za nieodprowadzenie wysokości podatku budowlanego w przypadku nieprzedłożenia zaświadczenia są wysokie. W jakich sytuacjach natomiast podatek budowlany nie obowiązuje i nie jest konieczne zaświadczenie o zwolnieniu z podatku budowlanego? Jeżeli przedsiębiorca wykonuje usługi budowlane na rzecz osoby prywatnej, podatek budowlany nie obowiązuje.
Freistellungsbescheinigung na polskiej działalności – czy to możliwe w niemieckim systemie?
Polscy przedsiębiorcy bardzo często wykonują prace budowlane w Niemczech jako podwykonawcy. Pomimo prowadzenia polskiej działalności zgłoszonej już do polskiego urzędu skarbowego taki przedsiębiorca musi również zarejestrować się w niemieckim urzędzie skarbowym (Finanzamt). Po rejestracji firmy i ewentualnych pracodawców może wystąpić o zwolnienie z podatku budowlanego Freistellungsbescheinigung, jeżeli rejestracja podatkowa jest przeprowadzona zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Freistellungsbescheinigung wniosek – jak złożyć i jakie dokumenty przygotować?
Poprawność formalna oraz terminowe złożenie wniosku mają kluczowe znaczenie dla uniknięcia problemów podatkowych. Co oznacza jednak terminowe złożenie dokumentów? Co najmniej miesiąc przed planowanym rozpoczęciem działalności w Niemczech wszystkie dokumenty powinny być już złożone w urzędzie skarbowym. Każdy urząd i jego urzędnicy działają inaczej — mniej lub bardziej sprawnie, dlatego co najmniej miesięczny okres jest rozsądny. Najważniejsze jest, aby proces rozpocząć jak najszybciej po otrzymaniu zlecenia z Niemiec.
W przypadku polskiej firmy należy uzyskać z polskiego urzędu skarbowego następujące dokumenty, które pozwolą nam na złożenie wniosku w niemieckim urzędzie skarbowym, które z kolei pozwoli na uzyskanie niemieckiego zaświadczenia Freistellungsbescheinigung:
- CEiDG – w przypadku działalności gospodarczej (kopia zaświadczenia o wpisie ewidencji gospodarczej w Polsce);
- wpis do Krajowego Rejestru Sadowego KRS – w przypadku spółki;
- zaświadczenie polskiego urzędu skarbowego, że podmiot jest zarejestrowanym podatnikiem w Polsce — certyfikat rezydencji;
- kopie umów zawartych z klientami niemieckimi, kopie wystawionych faktur (jeśli takowe są).
Z takimi dokumentami można udać się (lub dostarczyć listownie) do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt). Jednocześnie należy dołączyć także wypełnione następujące formularze: formularz rejestracji podatkowej (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) oraz dodatkowy formularz (Zusatzfragebogen — oba formularze dostępne w wersji dwujęzycznej).
Najczęstsze błędy przy składaniu wniosku
Niemiecki wniosek o Freistellungsbescheinigung nie ma określonego formularza. Wystarczy zwykłe pismo, w którym wyrazimy chęć uzyskania takiego zaświadczenia. Jeżeli dokumenty zostały złożone poprawnie i firma jest zarejestrowana w niemieckich urzędach, zwolnienie z podatku budowlanego zostanie wydane bezproblemowo (jednak nie natychmiastowo — to zależy od sprawności działania danego urzędu). Warto pamiętać, aby załączyć wszystkie ww. dokumenty, inaczej cały proces wydłuży się, ponieważ urząd skarbowy będzie dopytywał o brakujące dane. Pamiętaj, że cały proces spoczywa na przedsiębiorcy — niemiecki Finanzamt nie będzie przypominał o żadnych terminach, jeżeli chodzi o zwolnienie z podatku budowlanego Freistellungsbescheinigung.
Rola Taxomi we wspieraniu polskich firm budowlanych
Taxomi oferuje wsparcie na każdym etapie rejestracji polskich i niemieckich firm oraz w procesie uzyskania Freistellungsbescheinigung – od doradztwa podatkowego i księgowego, przez kompletowanie formalności, aż po złożenie wniosku w niemieckim urzędzie oraz ewentualnych dalszych krokach w uzyskaniu zwolnienia. Dzięki kompleksowej obsłudze oraz doświadczeniu w niemieckiej księgowości dotyczącej firm budowlanych minimalizujemy ryzyko błędów i znacznie usprawniamy cały proces. W twoim imieniu zajmujemy się całą komunikacją z urzędami i doprowadzamy do zgodnego z przepisami do zarejestrowania firmy wraz z uzyskaniem zwolnienia z podatku budowlanego.
